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为了提振外贸经济，促进国际贸易的繁荣与发展，国家密集发布了一系列扶持政策。尤其是税收优惠，为跨〓境卖家带来了实实在在、触手可及的福利。然而，并不是所有跨境卖家都了解这些红利，有的卖家甚至因为不熟悉政策、或者疏于流程，而错过政策优惠，进一步损失利润。

“跨境出口卖家税收优惠有哪些？不了解退税政策，错过退税时机？听说要准备很多资料，流程很繁琐，退税应该从哪里开始？应该「怎么用足税收优惠政策？”

别担心，面对客户关心的结汇、退税各个环节，Payoneer派安盈为跨境人梳理了税收政策，退税*攻略指南，并支持客户进行端到端人民币退税流程。

1、跨境卖家要交哪些税？

外贸出口企业在运营过程中可能会面临多种税负，包括增值税、消费税、关税、企业所得税、印花税等等。

对企业利润影响比较大的，主要是四个：关税、增值税、消费税、所得税。

关税主要取决于目的地市∴场国的相关税收政策以及出口商品品类，在国内出口关税一般情况下是免缴的。

这里主要介绍跨境出口卖家的增值税、消费税、所得税相关的税收优惠政策。

图1跨境出口产生的主要税费

2、跨境卖家能办退（免）税的≡是哪些

不同纳税人类别政策不同。

如果跨境卖家是一般纳税人享受退税政策，可以退增值税进项税额，如果进货产生消▆费税了，也可以一起退。

如果跨境卖家是小规模纳税人，享受免征增值税、消费税，但进货环节的增值税、消费税不能退。

表1跨境卖家出口退（免）政策

不管是一般纳税人、还是小规模纳税人，都是要企业自己主动申报的，才能享↓受税收优惠。大致的№流程如下：

第一步：资格认证

在电子税务局办理出口退（免）税备案（申请获得退税、免税的资格），在银行办理国际收支名录登记（申请外贸收款的资格）。

第二步：准备资料

有了资格认证以ω后，就可以开始准备资料。准备好进货凭证，如进项增值税发票、消费税缴纳凭证（如有），收集报关单、各类『出口单证，出口〖收汇后，进行国际收支申报，然后就可以开始操作退税啦！

第三步：系统操作

通过电子税务局办理申报退税，提交资料。退税款get~！

关于退税货物范围和退税率，可以在国家税务总局官▂网查询。

税务总局官网-公众服务-出口退税率查询。如图2所示，输入商品代码或者名称，就可以搜到对应商品的增值税率、消费税率和退税率。

图2商品增值税退税率

3、出口退（免）税备案怎么申请当年可追溯申请退税

如果你已经错过了去年的退税申报，今年就不要再错过了。现在就可以开始着手准备出口退（免）税备案！

出口退（免）税备案在电子税务局线上办理，一般两三天就能办好，非常方便快捷。

各地税务局都有非常详细和明确的图文操作指南，在这里不赘述了。

特别提示，有两个地方要╲注意不要选错，一个是“企业类型”，跨境卖家一般来说选择“外贸企业”，也就是国内进货不加工生产，直接出口到国外。如果是生产型企业，同时做外贸出口，就要选择“内资生产企业”或“外商投资生产企业”。

拿到备案以后，退税申报可从今年年初开ξ　始追溯，所有符合退⊙税条件的业务，都可以在明年4月末前申报退税。比如24年8月申请备案通过，24年1月1日开始到年末的业务均可申报，在25年4月30日前办理退税申报。如果错过了这个期限，仍然可以在收齐资料后，办理申报。

4、免抵退税申报流程

备案登记好了，就可以开始申报退税。

跨境卖家从电子口岸下载XML格式报关单后导入电卐子税务局，生成明』细数据后，系统会进行数据自检，将海关的报关○数据、外汇局的国际收支申报数据、税务局的税务数据，以及银行、第三方支付ㄨ机构、物→流上报的数据，进行比对，检查申报数据的真实性、合法性。

注意，现在税务审查是越来越严格的，不管是税务、海关都会对企业的违规行为进行记录。

如∏果数据校验有问题，可能无法完成退税办理。税务机关重点关注几个方面，例如：备案单证是否真实、有没有虚开发票骗取出口退税的情况，以及跨境收款资金的合法合规性。

为了避免不法分子虚构交易骗局退税甚〇至洗钱，税务机关、外汇管理局、人民银行都会对合法收款进行严格的审查。

因此，选择一个正规第三方机构进行，通过合规形式收款，按时合规地完成国际收支申报，是顺利完成退税的前提ㄨ。那么使用Payoneer派安盈，可以如何支持跨境卖家进行退税呢？

让我们用案例来进行一下讲解。

“案例A：

跨境卖家“小派"，用Payoneer派安盈从平台收款，经营收入提现人民币入账中国内地银行账户。小派可以如何完成退税流程呢？”

当“小派"使用Payoneer派安盈进行结汇提现操作时，可以联ζ系客户经理开通使用“PayoneerHK”作为付款人抬头，Payoneer派安盈的境内合作银行会以境内收款企业名义，向国家外汇管理局完成必要的出口收汇的国际收支申报工作。

“小派"可以直接在线查看和获取国际收支申报信息，让“小派"可以略过繁琐的涉外收入申报。涉外收入申报单上付款人抬头为“PayoneerHK”，收款人抬头会显示为〖境内收款企业，满足谁出口谁收汇的合规要求。如有需要，也可以通过联系派安盈客户经理获取国际收支申报单，以便税局备查◥收汇材料。不但享受到了Payoneer派安盈提供的优势结汇汇率，同时还免♀去了繁琐的国际收支申报工作，可谓一举两得。

“案例B：

“小派”支付人民币给供应商，支付供应商可以完成退税吗？”

中国香港公司从中国内地渠道采购，货品直接运送到美国海外仓，这是目前许多跨境卖家在采用的商业模式。为了避免汇率波动，降低汇损，双方可以约定采用人民币作为结算货币。

这种框架的前提下，“小派”在亚马逊美国站、沃尔玛全球电商、TikTokShop及Temu上进行销售，并使用由中国香港公司注册的Payoneer派安盈账户接收平台回款，日常收到平台回款后，“小派”在Payoneer派安盈账户内将美金转换成人民币，并在需要支付供应商时将人民币跨境汇给供应商国内的银行账号。这种方案非常适合中国香港或海外公司从中国内地采购，在享有汇率优势的同时兼具灵活性。

而在←申报及退税流程上，国内≡供应商需自行进行申报，只需确保开立的国内银行账户可以接受跨境人民币入账即可，申报流程与准备∑　工作上与普通流程无异。（新功能9月即将上线！）

“案例C：

跨境卖家通过Payoneer派安盈委托转【介外贸综服公司，全程一条龙服务代办。”

如果您目前没有专职人员处理退税，对于申报、退税以及前期的准备流程不熟悉。也可以考虑选择外贸综合服务公司。

派安盈甄选了人民币退税服务商，可以在享受派安盈优惠汇率的同时，支持跨境阳光化。如果是新手小白，Payoneer可以推荐外综服合作伙伴。

表2退税方式比较

税收优惠政策很多，最重要的是增值税、消费税的退（免）税政策，跨境综服注册企业、中小微企业的所得税优惠。跨境卖家要充分利用税收优惠政策，做好交易模式设计，从而最大化利润。欢迎联系您的客户经理了解更多退税优惠政策还没有派安ぷ盈账号即刻私信我们注册

*因政策及各地税局的申报流程可能有所差异，具体以当地税局为准。

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　　《光明日报》（2024-08-25 06:54:00版）